Utilidades laborales en Perú: ¿quién tiene derecho y cómo se calculan?

¿Quién tiene derecho a las utilidades?

Solo participan los trabajadores de empresas que cumplen dos condiciones a la vez: generan renta de tercera categoría (es decir, son empresas en el sentido tributario, no entidades sin fines de lucro ni el Estado) y tienen, en promedio, más de 20 trabajadores durante el ejercicio.

Ese promedio no se calcula contando cabezas un día cualquiera. Se suma el número de trabajadores que laboraron para la empresa en cada mes del año y el resultado se divide entre 12; si el número varió dentro de un mismo mes, se toma el número mayor de ese mes. Una empresa que tuvo, por ejemplo, 18 trabajadores la mayor parte del año pero llegó a 25 en dos meses de temporada alta puede terminar superando el promedio de 20 y quedar obligada a repartir utilidades.

Dentro de una empresa obligada, tienen derecho todos los trabajadores que cumplieron la jornada máxima establecida, sea con contrato a plazo indefinido o bajo cualquiera de las modalidades del régimen laboral privado o agrario. Los trabajadores con jornada inferior a la máxima participan de forma proporcional a la jornada trabajada — el trabajo a tiempo parcial no te excluye, solo ajusta el monto. También participan, en igualdad de condiciones, los trabajadores que estuvieron de descanso médico por un accidente de trabajo o una enfermedad ocupacional debidamente acreditada.

¿Cuánto te corresponde? El porcentaje y la fórmula

La empresa distribuye un porcentaje de su renta anual antes de impuestos, y ese porcentaje depende de su actividad principal — la que generó mayores ingresos brutos en el ejercicio, según la Clasificación Internacional Industrial Uniforme (CIIU):

• Empresas pesqueras: 10%
• Empresas de telecomunicaciones: 10%
• Empresas industriales: 10%
• Empresas mineras: 8%
• Empresas de comercio al por mayor y al por menor, y restaurantes: 8%
• Empresas agrarias: 7.5% entre 2024 y 2026, sube a 10% a partir de 2027
• Empresas de otras actividades: 5%

Ese porcentaje total se reparte entre los trabajadores en dos mitades:

• 50% según los días trabajados: se divide entre el total de días laborados por todos los trabajadores de la empresa en el ejercicio, y el resultado se multiplica por los días que tú trabajaste.
• 50% según la remuneración: se divide entre la suma de las remuneraciones de todos los trabajadores en el ejercicio, y el resultado se multiplica por tu propia remuneración anual.

Ninguna de las dos mitades te puede dar, en conjunto, más del equivalente a 18 remuneraciones mensuales tuyas, vigentes al cierre del ejercicio. Ese es el tope legal por trabajador, sin importar cuánto sume la empresa.

¿Qué pasa con el dinero que sobra?

Cuando la suma de lo que le correspondería a cada trabajador según el porcentaje del sector supera el tope de 18 remuneraciones para varios de ellos, el remanente no se lo queda la empresa: se destina a un fondo — el Fondo Nacional de Capacitación Laboral y de Promoción del Empleo (FONDOEMPLEO) — para financiar proyectos de capacitación y promoción del empleo. Ese remanente se invierte en la región donde se generó, salvo el que se genera en Lima y Callao, que se puede usar en cualquier región del país.

¿Cuándo te deben pagar?

El plazo corre desde el vencimiento del plazo para que la empresa presente su Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta (que varía según el último dígito de su RUC, normalmente entre marzo y abril del año siguiente). A partir de ese vencimiento, la empresa tiene 30 días naturales para pagarte tu participación.

Si se pasa ese plazo, tienes que enviarle un requerimiento de pago por escrito. Desde ese momento, la deuda genera un interés moratorio adicional al monto original — la empresa no solo te debe el dinero, te debe el dinero más ese interés por la demora.

La liquidación que te deben entregar

Junto con el pago, la empresa está obligada a entregarte una liquidación por escrito que explique cómo se calculó tu monto. Como mínimo debe indicar: el nombre de la empresa, tu nombre completo, la renta anual de la empresa antes de impuestos, el número de días que trabajaste, tu remuneración considerada para el cálculo, el total de días trabajados por todo el personal, el total de remuneraciones pagadas a todos los trabajadores, y el monto del remanente que te correspondió, si lo hubiera. Si algo de esa liquidación no coincide con tus propios registros (tus días laborados, por ejemplo), tienes base para reclamar.

Si ya no trabajas en la empresa

Renunciar, ser despedido o cesar por cualquier otra causa antes de la fecha en que se reparten las utilidades no te quita el derecho. Puedes cobrar tu participación dentro del plazo prescriptorio laboral, contado desde el momento en que debió efectuarse el pago — con una diferencia: en este caso no se te aplica el interés moratorio del que habla la sección anterior, ese interés solo corre para trabajadores que siguen activos y a quienes se les debió pagar a tiempo. Si el plazo para cobrar vence sin que lo hayas reclamado, ese monto se agrega a las utilidades del ejercicio en el que venció el plazo, para repartirse entre los trabajadores de ese año.

Fusión, disolución o escisión de la empresa

Si tu empresa se fusiona, se disuelve o se escinde, las utilidades se calculan hasta el día anterior a la fecha en que ese evento entra en vigencia. Si como consecuencia se extingue tu relación laboral, el pago correspondiente debe hacerse dentro de los 15 días útiles siguientes a esa fecha — un plazo distinto y más corto que el de 30 días naturales de la regla general.